Nếu bạn tìm mẫu 01/NTNN vì vừa mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài, câu trả lời ngắn là: đây là tờ khai dành cho bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, ban hành tại Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Bài này mô tả mẫu dùng cho ai, cấu trúc ra sao và nên lấy bản chính ở đâu. VIDCO không chép lại mẫu: bản đúng nhất luôn là bản trên cổng thuế.
Mẫu 01/NTNN là gì, tên đầy đủ ghi thế nào
Tên mẫu trong Phụ lục I ghi: “Mẫu 01/NTNN, NCCNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)”. Mẫu ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC. Trong Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 43 khoản 3, phần hướng dẫn kèm theo cho biết hồ sơ kê khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ của tổ chức kinh doanh tại Việt Nam được hướng dẫn bởi Điều 32 Thông tư 89/2026/TT-BTC và bởi mẫu này.
Ký hiệu có hai phần “NTNN” và “NCCNN” ngay trong tên mẫu. VIDCO không giải nghĩa cách dùng từng ký hiệu vì văn bản đã đối chiếu không giải thích; hãy đọc chú thích trên mẫu chính thức.
Ai nộp mẫu này
| Bên | Có dùng mẫu 01/NTNN không | Căn cứ |
|---|---|---|
| Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay nhà thầu nước ngoài | Có, đây là đối tượng ghi ngay trong tên mẫu | Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC |
| Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT, nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài | Hồ sơ theo Điều 32 Thông tư 89/2026/TT-BTC, nộp điện tử; mẫu nêu ở Điều 43 khoản 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP | Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 32 khoản 1 |
| Nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký và tự khai | Tự khai trên cổng của Tổng cục Thuế; bên mua không khấu trừ phần này | Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 40; Công văn 3115/TCT-CS |
| Chủ quản nền tảng thương mại điện tử | Hồ sơ theo Điều 33 và điểm 18 Phụ lục I, nộp điện tử cho Chi cục Thuế thương mại điện tử | Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 33 |
Dòng thứ hai cần đọc kỹ: mẫu chỉ liên quan khi bạn thực sự là bên phải khấu trừ nộp thay. Văn bản không nói rõ quảng cáo Google, Meta, TikTok hay SaaS mua trực tiếp có đưa bạn vào diện đó hay không, nên đừng tự điền tờ khai trước khi xác nhận với cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Quy trình đầy đủ ở bài cách kê khai thuế nhà thầu.
Cấu trúc tờ khai: những nhóm thông tin chính
Danh mục chỉ tiêu Phần I của mẫu có các nhóm cột sau theo thứ tự trên mẫu: số thứ tự, nội dung, mã số thuế của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam (nếu có), hợp đồng, số tiền thanh toán, ngày thanh toán, nhóm thuế GTGT, nhóm thuế TNDN, và tổng số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước. Mỗi nhóm thuế còn chia cột con; hãy mở mẫu chính thức để xem đủ, vì VIDCO không liệt kê lại từng cột con khi chưa có trích dẫn kiểm chứng.
| Nhóm thông tin | Bạn thường lấy từ đâu |
|---|---|
| Nội dung, hợp đồng | Hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ của nhà cung cấp |
| Mã số thuế của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam (nếu có) | Hóa đơn hoặc kết quả tra cứu; VIDCO không cung cấp mã số thuế của bất kỳ nhà cung cấp nào |
| Số tiền thanh toán, ngày thanh toán | Chứng từ thanh toán; ngày thanh toán là thời điểm khấu trừ theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 44 khoản 1 điểm a |
| Nhóm GTGT, nhóm TNDN | Bảng tính của kế toán, tỷ lệ đã được xác nhận |
| Tổng số thuế nộp ngân sách | Kết quả cộng từ hai nhóm thuế trên |
Muốn thử tính trước khi điền, dùng sheet “Tính gross-net” trong file Excel ở bài tính thuế nhà thầu gross net. Sheet này chỉ là công cụ nháp của bạn, không phải tờ khai.
Khai từng lần hay theo tháng thì nộp mẫu thế nào
Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 30 khoản 2 điểm a mô tả khai theo lần phát sinh thanh toán và quyết toán khi kết thúc hợp đồng nếu có thay đổi số thuế đã khai và nộp. Cũng ở điểm này, nếu thanh toán nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai theo tháng. Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 45 khoản 3 nói tổ chức kinh doanh tại Việt Nam khai theo từng lần, nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng. Hạn nộp hồ sơ theo Điều 10: từng lần là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ, theo tháng là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
Văn bản không nói “ngày làm việc” cho hạn khai. Nếu hạn sát cuối tuần hoặc ngày lễ, hãy hỏi cơ quan thuế thay vì suy đoán.
Nộp ở đâu, nộp thế nào
Hồ sơ khai thuế của tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ được nộp bằng phương thức điện tử (Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 32 khoản 1). Cơ quan thuế thông báo tiếp nhận hoặc không tiếp nhận hồ sơ điện tử chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày hệ thống ghi nhận việc nộp. Lấy mẫu và nộp qua cổng thuế điện tử chính thức; không tải mẫu từ trang không rõ nguồn, vì một mẫu cũ có thể không còn hiệu lực.
Điều chưa xác minh: mã tiểu mục ngân sách để ghi trên chứng từ nộp tiền, tỷ giá quy đổi, tiền chậm nộp và mức phạt. Tra văn bản hiện hành hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Checklist đối chiếu trước khi nộp mẫu
- Đã xác nhận bạn thuộc diện khấu trừ, nộp thay bằng văn bản của cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc ý kiến của kế toán.
- Đã tra etaxvn.gdt.gov.vn để biết nhà cung cấp có tự đăng ký và tự khai hay không, có ảnh chụp kèm ngày tra.
- Số tiền thanh toán và ngày thanh toán khớp với sao kê hoặc chứng từ ngân hàng.
- Tỷ lệ cho nhóm GTGT và nhóm TNDN đã được xác nhận, không dùng số nghe từ nơi khác.
- Mẫu lấy từ cổng thuế chính thức, đúng phiên bản đang hiệu lực theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Sau khi nộp, lưu thông báo tiếp nhận của cơ quan thuế cùng chứng từ nộp tiền trong một thư mục theo từng nhà cung cấp.
Sai lầm hay gặp với mẫu 01/NTNN
- Dùng mẫu thay cho nhà cung cấp đã tự đăng ký. Nếu nhà cung cấp tự khai và nộp, bạn không khấu trừ phần đó; hãy tra cứu trước.
- Tự thêm hoặc bớt cột. Tờ khai nộp lên là mẫu chính thức, không phải bảng tính của doanh nghiệp.
- Điền ngày hóa đơn thay cho ngày thanh toán. Thời điểm khấu trừ là thời điểm thanh toán.
- Dùng chung một tờ khai cho dịch vụ khác nhóm mà không có xác nhận. Khi không xác định được loại dịch vụ, Điều 44 khoản 2 điểm b dùng mức tỷ lệ cao nhất; xác nhận trước để tránh đóng thừa.
Khi nào bạn không cần mẫu này
Bạn không cần lập mẫu 01/NTNN cho các khoản mà nhà cung cấp đã tự kê khai và nộp trên cổng của Tổng cục Thuế, hoặc khi cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác nhận bạn không thuộc diện khấu trừ. Với từng nền tảng, xem thêm thuế nhà thầu Google Ads và thuế nhà thầu quảng cáo Facebook. Phần khấu trừ GTGT đầu vào và chi phí được trừ có bài riêng: khấu trừ GTGT và chi phí.
Cần chuẩn bị hồ sơ chứng từ quảng cáo trước khi kế toán khai?
VIDCO mở tài khoản quảng cáo đứng tên bạn và có thể trao đổi về hồ sơ chứng từ. Tờ khai và việc xác nhận diện khấu trừ do kế toán hoặc cơ quan thuế quyết định.
Nguồn tham khảo
Thông tin trong bài được đối chiếu với các nguồn chính thức dưới đây tại thời điểm biên soạn; văn bản và chính sách có thể thay đổi.
- Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP
- Mẫu 01/NTNN, NCCNN — Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài
Câu hỏi thường gặp
Mẫu 01/NTNN do văn bản nào ban hành?
Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, tên đầy đủ là “Mẫu 01/NTNN, NCCNN: Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài”.
Tôi mua quảng cáo Google, có phải nộp mẫu 01/NTNN không?
Văn bản không nói rõ dịch vụ này có thuộc diện bạn phải khấu trừ hay không. Công văn 296/TCT-CS (trả lời về Google Asia Pacific) đề nghị doanh nghiệp tra danh sách nhà cung cấp đã đăng ký và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.
Mẫu này có nộp bằng giấy được không?
Với tổ chức kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ GTGT, Điều 32 khoản 1 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định nộp bằng phương thức điện tử.
VIDCO có khai hộ mẫu này không?
Không. VIDCO là agency quảng cáo, SEO, website. Việc khai thuế thuộc về kế toán của doanh nghiệp hoặc đơn vị dịch vụ thuế do bạn chọn.
Bài viết mang tính tham khảo, không thay tư vấn của kế toán hoặc cơ quan thuế. VIDCO là agency quảng cáo, SEO và website, không phải đơn vị tư vấn hay khai thuế. Văn bản có thể thay đổi — kiểm lại trước khi khai. Nội dung đối chiếu văn bản ngày 18/10/2026.
