Tỷ giá tính thuế nhà thầu là tỷ giá dùng để đổi số tiền ngoại tệ trên hóa đơn của nhà cung cấp nước ngoài sang đồng Việt Nam khi xác định cơ sở tính thuế. Bài này không chỉ ra tỷ giá của ngân hàng nào hay của ngày nào được áp dụng. Lý do thẳng thắn: trong bộ văn bản VIDCO đã đối chiếu, chưa có điều khoản nào về tỷ giá cho thuế nhà thầu được xác minh đủ chắc để viết thành khẳng định.
Thay vào đó, bài giúp bạn làm ba việc: hiểu đúng câu hỏi cần tra, biết tra ở loại văn bản nào, và ghi chép sao cho số liệu nhất quán dù sau này quy tắc cụ thể là gì.
Nguồn tham khảo
Thông tin trong bài được đối chiếu với các nguồn chính thức dưới đây tại thời điểm biên soạn; văn bản và chính sách có thể thay đổi.
- Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP
- Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng
Câu hỏi thật sự đằng sau chuyện tỷ giá
Khi mua quảng cáo, phần mềm hay dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài, hóa đơn thường ghi bằng USD. Để khai thuế hoặc hạch toán, số USD đó phải thành đồng Việt Nam. Từ đó có bốn câu hỏi riêng biệt:
- Dùng tỷ giá của ngân hàng nào (ngân hàng bạn thanh toán, ngân hàng bạn mở tài khoản, hay nguồn khác)?
- Dùng tỷ giá mua, bán hay trung bình?
- Lấy tỷ giá vào ngày nào: ngày hóa đơn, ngày thanh toán, hay ngày khai?
- Tỷ giá cho kê khai thuế và tỷ giá cho sổ kế toán có trùng nhau không?
VIDCO không trả lời được bốn câu này từ văn bản đã kiểm, nên không trả lời thay. Phần dưới nói rõ chỗ nào có căn cứ, chỗ nào chưa.
Hai phép quy đổi dễ bị nhầm với nhau
Người làm kế toán lần đầu gặp thuế nhà thầu hay gộp hai phép đổi khác bản chất vào một. Tách ra sẽ bớt sai.
| Quy đổi tiền tệ (tỷ giá) | Quy đổi gross-net (tỷ lệ thuế) | |
|---|---|---|
| Đổi từ | USD (hoặc ngoại tệ khác) sang đồng Việt Nam | Doanh thu chưa gồm thuế sang doanh thu đã gồm thuế |
| Cần | Tỷ giá và ngày áp dụng | Tỷ lệ phần trăm và công thức |
| Căn cứ trong bản dữ kiện VIDCO | Chưa xác minh | Thông tư 69/2025/TT-BTC Điều 9 khoản 5 điểm a: khi hợp đồng ghi doanh thu không gồm GTGT thì phải quy đổi theo công thức chia cho một trừ tỷ lệ phần trăm |
| Bài hướng dẫn | Bài này (chỉ phần tra cứu và ghi chép) | Tính thuế nhà thầu gross net |
Hai bước này thường đi liền nhau, nhưng thứ tự áp dụng (đổi tiền trước hay quy đổi gross-net trước) VIDCO chưa xác minh từ văn bản. Đây là chỗ nên hỏi kế toán trưởng hoặc cơ quan thuế, vì thứ tự có thể ảnh hưởng con số cuối.
Văn bản đã kiểm nói gì và chưa nói gì
Bảng dưới chỉ liệt kê những điểm liên quan tỷ giá mà VIDCO đã đọc trực tiếp ở văn bản gốc, kèm ghi chú phạm vi.
| Điểm | Văn bản | Dùng được vào tỷ giá thuế nhà thầu không |
|---|---|---|
| Giá tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, chưa trừ thuế, kể cả chi phí bên Việt Nam trả thay | Thông tư 69/2025/TT-BTC Điều 9 khoản 4 điểm a | Cho biết cái gì được tính, không nói tỷ giá nào |
| Nhà cung cấp nước ngoài nộp thuế bằng đồng ngoại tệ tự do chuyển đổi vào tài khoản thu ngân sách | Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 31 khoản 1 điểm b | Nói về cách nhà cung cấp nộp, không phải tỷ giá bên mua dùng để khai |
| Tỷ giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo pháp luật về hải quan | Nghị định 252/2026/NĐ-CP, danh sách quy định chi tiết (Điều 12) | Chỉ nói về hàng hóa xuất nhập khẩu; không suy ra cho quảng cáo hay phần mềm |
| Thời điểm khấu trừ của bên Việt Nam thuộc diện nộp thay là thời điểm thanh toán | Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 44 khoản 1 điểm a | Cho biết ngày thanh toán là mốc quan trọng cần ghi lại, nhưng không phải quy tắc chọn tỷ giá |
| Tỷ giá quy đổi cho kê khai thuế nhà thầu của bên mua | Chưa xác minh | Cần tra văn bản hiện hành |
Điều 44 nêu trên áp dụng cho tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ khi mua của nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng thương mại điện tử (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 43 khoản 3). Dịch vụ bạn mua có thuộc diện đó hay không là câu hỏi riêng, cần xác nhận với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Tra quy tắc ở đâu cho đúng
Quy tắc tỷ giá thường nằm trong văn bản hướng dẫn về thuế hoặc hạch toán, không nằm trong chính bài khai nhà thầu. Cách tra gọn nhất:
- Xác định bạn đang khai loại thuế nào: GTGT, thu nhập doanh nghiệp, hay chỉ hạch toán chi phí.
- Mở thông tư hướng dẫn hiện hành của từng loại, tìm mục về ngoại tệ hoặc quy đổi tiền tệ.
- Đối chiếu với hướng dẫn kê khai mẫu 01/NTNN, NCCNN ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC để xem chỉ tiêu nào nhập bằng đồng Việt Nam. Xem thêm tờ khai 01/NTNN.
- Còn mơ hồ thì hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp và lưu lại câu trả lời bằng văn bản.
Ghi chép thực tế: mỗi giao dịch một dòng
Dù quy tắc sau cùng là gì, bạn luôn cần đủ dữ kiện để tính lại. Mẫu 01/NTNN, NCCNN có cột “Số tiền thanh toán” và “Ngày thanh toán”, nên hai thông tin này nên có ở sổ nội bộ ngay từ đầu. Gợi ý các cột:
| Cột ghi chép | Nên ghi gì | Vì sao |
|---|---|---|
| Nhà cung cấp, loại dịch vụ | Tên pháp nhân trên hóa đơn, tên dịch vụ | Đối chiếu với danh sách nhà cung cấp đã đăng ký thuế |
| Mã hóa đơn, ngày hóa đơn | Theo bản gốc của nhà cung cấp | Truy lại chứng từ |
| Số tiền ngoại tệ, loại tiền | Đúng như hóa đơn | Là dữ liệu gốc, không đổi |
| Ngày thanh toán, ngân hàng | Ngày tiền đi khỏi tài khoản và ngân hàng thực hiện | Ngày thanh toán là mốc của nhiều quy định |
| Nguồn tỷ giá, ngày lấy, ảnh chụp màn hình | Ghi cụ thể kèm bằng chứng | Cho phép giải trình và tính lại |
| Số tiền quy đổi | Kết quả cuối | So với số đã hạch toán |
| Người tính, người duyệt | Tên và ngày | Giảm lỗi nhập tay |
Ví dụ minh họa: cùng một hóa đơn, hai nguồn tỷ giá
Ví dụ giả định, chỉ để thấy vì sao cần nhất quán. Một hóa đơn 1.000 USD. Nguồn tỷ giá thứ nhất cho hai mươi sáu nghìn đồng một USD (giả định). Nguồn thứ hai lệch 0,1 T VND/USD (một T là một nghìn đồng), tức cao hơn một trăm đồng một USD. Với 1.000 USD, hai kết quả quy đổi lệch nhau một trăm nghìn đồng.
Con số nhỏ, nhưng nếu tờ khai dùng nguồn này còn sổ kế toán dùng nguồn kia, bạn sẽ có hai số khác nhau cho cùng giao dịch. Mọi khoản thuế tính trên cơ sở đó lệch theo cùng tỷ lệ. Đó là lý do nên chốt một nguồn, ghi lý do, và dùng cho cả kỳ, trừ khi văn bản quy định khác.
Sai lầm hay gặp
- Dùng tỷ giá “thấy tiện” của ngày làm báo cáo thay vì ngày giao dịch, mà không có căn cứ.
- Không lưu bằng chứng tỷ giá. Vài tháng sau không ai nhớ nguồn nào.
- Trộn hai phép quy đổi: áp công thức gross-net lên số chưa đổi tiền hoặc đổi hai lần.
- Sao chép tỷ giá của hàng hóa nhập khẩu (theo pháp luật hải quan) sang dịch vụ, trong khi văn bản chỉ nói về hàng hóa.
- Mỗi nhân viên một cách. Cùng nhà cung cấp mà tháng này dùng nguồn này, tháng sau nguồn khác.
Khi nào quy tắc có thể khác
Quy tắc có thể khác theo loại thuế, theo việc bạn là bên khấu trừ nộp thay hay nhà cung cấp tự khai, hoặc theo văn bản mới thay thế. Nhà cung cấp đã đăng ký tự khai thì phần thuế đó họ tự nộp (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 40, Công văn 3115/TCT-CS). Trường hợp ấy bạn vẫn cần hạch toán chi phí, nên vẫn phải có quy tắc quy đổi riêng cho sổ sách. Tra danh sách nhà cung cấp đã đăng ký tại cổng etaxvn.gdt.gov.vn theo hướng dẫn trong Công văn 296/TCT-CS. Tổng quan về mô hình hai bên xem tại thuế nhà thầu là gì.
Cần rà hồ sơ chứng từ quảng cáo trước khi chốt số với kế toán?
Hỏi VIDCO về hồ sơ chứng từ của tài khoản quảng cáo đứng tên doanh nghiệp bạn. Quy tắc thuế cụ thể vẫn do kế toán hoặc cơ quan thuế xác nhận.
Câu hỏi thường gặp
Thuế nhà thầu dùng tỷ giá ngân hàng nào?
Bài này không khẳng định. Bản dữ kiện VIDCO đã đối chiếu chưa có quy tắc tỷ giá cho thuế nhà thầu được xác minh. Hãy tra thông tư hướng dẫn hiện hành về thuế hoặc hạch toán, hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Ngày thanh toán có quan trọng không?
Có ý nghĩa với bên Việt Nam thuộc diện khấu trừ nộp thay: Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 44 khoản 1 điểm a nêu thời điểm khấu trừ là thời điểm thanh toán. Nên ghi chính xác ngày thanh toán cho mọi giao dịch.
Tỷ giá hải quan có dùng cho dịch vụ quảng cáo được không?
Văn bản VIDCO đọc chỉ nêu tỷ giá theo pháp luật hải quan cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Không có căn cứ để suy ra cho dịch vụ.
Tỷ giá và quy đổi gross-net khác nhau thế nào?
Tỷ giá đổi tiền tệ. Quy đổi gross-net đổi doanh thu chưa gồm thuế thành có thuế (Thông tư 69/2025/TT-BTC Điều 9 khoản 5 điểm a). Hai bước khác nhau và cần ghi riêng.
Đọc thêm
- Thuế nhà thầu là gì
- Tính thuế nhà thầu gross net
- Tờ khai 01/NTNN
- Khấu trừ GTGT và chi phí khi mua dịch vụ nước ngoài
- Mua dịch vụ nước ngoài không có hóa đơn
Bài viết mang tính tham khảo, không thay tư vấn của kế toán hoặc cơ quan thuế. VIDCO là agency quảng cáo, SEO và website, không phải đơn vị tư vấn thuế. Văn bản có thể thay đổi — kiểm lại trước khi khai. Nội dung đối chiếu với văn bản gốc ngày 18/10/2026.
