Dịch vụ quảng cáo chịu thuế suất bao nhiêu là câu hỏi mà cả bên bán lẫn bên mua đều gặp mỗi khi lập hoặc nhận hóa đơn. Trả lời ngắn: theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, dịch vụ quảng cáo và phần lớn dịch vụ marketing thuộc nhóm thuế suất mười phần trăm. Trong giai đoạn từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp khấu trừ được áp mức tám phần trăm theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, vì quảng cáo không nằm trong các phụ lục bị loại trừ.
Bài viết đi lần lượt: ba mức thuế suất trong luật hiện hành, từng hạng mục marketing rơi vào đâu, điều kiện được giảm thuế, cách ghi hóa đơn, chuyện quảng cáo mua trực tiếp từ nền tảng nước ngoài và những điểm cần canh khi hợp đồng kéo dài qua mốc cuối năm 2026.
Lưu ý: Bài viết tổng hợp quy định công khai tại thời điểm cuối tháng 9/2026 để bạn nắm bức tranh chung, không phải tư vấn thuế hay tư vấn pháp lý. Quy định thay đổi khá nhanh và mỗi hợp đồng có bản chất riêng, nên trước khi xuất hóa đơn, đăng ký ngành nghề hay ký hợp đồng, hãy hỏi kế toán, đại lý thuế hoặc luật sư.
Dịch vụ quảng cáo chịu thuế suất bao nhiêu theo luật hiện hành
Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/7/2025, sau đó được sửa đổi bởi Luật 90/2025/QH15 và Luật 149/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/01/2026). Các lần sửa đổi tập trung vào nông sản, ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh, bỏ phương pháp khoán và điều kiện hoàn thuế, không đụng tới nhóm dịch vụ quảng cáo.
Luật giữ ba mức thuế suất: không phần trăm cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đáp ứng điều kiện; năm phần trăm cho một danh mục liệt kê cụ thể như nước sạch, một số sản phẩm nông nghiệp, thiết bị y tế, dịch vụ khoa học công nghệ theo luật chuyên ngành; và mười phần trăm cho những gì không thuộc hai nhóm kia. Quảng cáo không nằm trong danh mục không chịu thuế, cũng không nằm trong danh mục năm phần trăm, nên rơi vào mức mười phần trăm.
| Mức thuế suất trong luật | Áp dụng cho | Dịch vụ quảng cáo |
|---|---|---|
| Không phần trăm | Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu đáp ứng điều kiện luật định | Chỉ khi hợp đồng thật sự là xuất khẩu dịch vụ và đủ hồ sơ, nên hỏi kế toán |
| Năm phần trăm | Danh mục liệt kê riêng trong luật | Không thuộc |
| Mười phần trăm | Hàng hóa, dịch vụ còn lại | Thuộc nhóm này |
Dịch vụ marketing chịu thuế suất bao nhiêu
“Marketing” không phải tên một loại dịch vụ trong luật thuế. Một hợp đồng marketing thường gói nhiều hạng mục, và thuế suất đi theo bản chất từng hạng mục chứ không theo cái tên trên hợp đồng. Bảng dưới đây là cách phân loại thường gặp; phần cột cuối là chỗ nên hỏi kế toán kỹ trước khi xuất hóa đơn.
| Hạng mục | Nhóm thuế suất thường áp dụng | Điểm cần kiểm tra |
|---|---|---|
| Lập kế hoạch, triển khai và quản lý quảng cáo | Mười phần trăm, trong giai đoạn giảm là tám phần trăm | Tách phí dịch vụ với ngân sách mua quảng cáo |
| SEO, viết nội dung, quản trị fanpage | Mười phần trăm, trong giai đoạn giảm là tám phần trăm | Mô tả đúng nội dung công việc trên hợp đồng |
| Thiết kế nhận diện, thiết kế ấn phẩm | Mười phần trăm, trong giai đoạn giảm là tám phần trăm | Nếu kèm chuyển nhượng quyền tác giả, hỏi kế toán |
| Sản xuất video, livestream | Mười phần trăm, trong giai đoạn giảm là tám phần trăm | Chi phí thuê thiết bị, địa điểm có thể tách dòng |
| Nghiên cứu thị trường | Mười phần trăm, trong giai đoạn giảm là tám phần trăm | Không có gì đặc biệt |
| Thiết kế website, lập trình phần mềm | Tùy bản chất hợp đồng | Phần mềm và dịch vụ phần mềm có quy định riêng, đừng mặc định mức thuế, hỏi kế toán |
Nếu bạn đang cân nhắc thuê một đơn vị làm trọn gói, bài agency marketing là gì giải thích các mô hình phí và cách đọc báo giá, giúp bạn tách hạng mục ngay từ đầu.
Dịch vụ marketing có được giảm thuế GTGT không
Có, trong giai đoạn giảm thuế đang áp dụng. Nghị quyết 204/2025/QH15 cho phép giảm thuế GTGT với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức mười phần trăm; Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chi tiết, áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Hai phụ lục loại trừ gồm:
- Phụ lục I: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Phụ lục II: hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Dịch vụ quảng cáo, nghiên cứu thị trường, thiết kế, sản xuất nội dung không có trong hai phụ lục này. So với Nghị định 180/2024/NĐ-CP trước đó, nhóm hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin cũng đã được bỏ khỏi danh sách loại trừ, nên các hạng mục marketing có yếu tố kỹ thuật số không còn vướng điểm này. Phụ lục III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP là Mẫu 01 dùng để kê khai số thuế được giảm, nộp kèm tờ khai thuế GTGT.
Một điểm hay bị hiểu nhầm: căn cứ để xét giảm là loại dịch vụ bạn bán, không phải ngành của khách hàng. Làm quảng cáo cho một ngân hàng hay một công ty bất động sản thì dịch vụ bạn bán vẫn là quảng cáo.
Cách ghi hóa đơn khi áp mức giảm
- Doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp khấu trừ: tại dòng thuế suất trên hóa đơn GTGT ghi mức tám phần trăm, tiền thuế và tổng tiền thanh toán tính theo mức này.
- Hộ, cá nhân kinh doanh và cơ sở tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu: được giảm hai mươi phần trăm mức tỷ lệ dùng để tính thuế GTGT, ghi rõ số tiền được giảm trên hóa đơn bán hàng.
- Hóa đơn có cả dòng được giảm và không được giảm: tách từng dòng theo đúng mức thuế, không gộp chung cho nhanh.
- Lập sai mức thuế: xử lý theo quy định về hóa đơn điện tử, thống nhất với bên mua và kế toán trước khi điều chỉnh.
Hợp đồng marketing tách hạng mục rõ ràng từ đầu
VIDCO báo giá theo phạm vi, tách phí dịch vụ với ngân sách quảng cáo để kế toán hai bên dễ đối chiếu. Công ty TNHH VIDCO GROUP xuất hóa đơn GTGT cho phí dịch vụ của mình.
Quảng cáo mua trực tiếp từ Meta, Google tính thuế thế nào
Khi doanh nghiệp tự nạp tiền chạy quảng cáo trên Facebook hay Google, bên bán là pháp nhân ở nước ngoài. Các nhà cung cấp này đăng ký và tự khai, nộp thuế tại Việt Nam qua cổng dành cho nhà cung cấp nước ngoài, cộng phần thuế vào hóa đơn thanh toán (receipt). Mức thuế trên receipt do nhà cung cấp tự tính và ghi ngay trên chứng từ, bạn không tự chọn.
Điểm quan trọng với kế toán: cơ quan thuế đã trả lời (Công văn 473/CTPHY-TTHT) rằng receipt của Meta Platforms Ireland Limited và Google Asia Pacific Pte. Ltd không phải hóa đơn GTGT, nên không dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Khoản chi vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đủ chứng từ. Chi tiết cách tải receipt, khai mã số thuế và bộ hồ sơ cần lưu nằm trong bài hóa đơn chạy quảng cáo Facebook.
Thuê agency Việt Nam: hóa đơn cho phí dịch vụ và ngân sách
Có hai mô hình phổ biến, và thuế đi theo từng mô hình:
- Tài khoản quảng cáo đứng tên doanh nghiệp, doanh nghiệp tự trả ngân sách cho nền tảng. Agency chỉ xuất hóa đơn GTGT cho phí dịch vụ, mức thuế theo phần trên. Ngân sách có receipt của nền tảng. Đây là mô hình dễ đối chiếu nhất.
- Agency đứng ra mua quảng cáo rồi xuất một hóa đơn gộp. Hóa đơn ghi nội dung gì, bên đó kê khai phần mua từ nước ngoài ra sao, bên mua có được khấu trừ toàn bộ hay không là những câu cần hỏi kế toán hai bên trước khi ký. Đừng chọn mô hình này chỉ vì nghe nói “có hóa đơn VAT cho cả ngân sách”.
VIDCO làm theo mô hình thứ nhất: tài khoản quảng cáo, fanpage và dữ liệu đứng tên khách hàng, phí quản lý tách riêng. Xem cách triển khai ở trang dịch vụ chạy quảng cáo Facebook và dịch vụ quảng cáo Google Ads.
Hợp đồng kéo dài qua 31/12/2026 cần lưu ý gì
Đến cuối tháng 9/2026, chúng tôi chưa thấy văn bản nào gia hạn mức giảm thuế GTGT sang năm 2027. Nếu không có quy định mới, từ 01/01/2027 dịch vụ quảng cáo trở lại mức mười phần trăm. Với hợp đồng retainer hoặc hợp đồng theo giai đoạn, nên chuẩn bị sẵn:
- Điều khoản giá ghi rõ “chưa bao gồm thuế GTGT” và thuế áp theo quy định tại thời điểm xác định thuế, thay vì chốt cứng một con số đã gồm thuế.
- Lịch nghiệm thu, xuất hóa đơn khớp với từng kỳ, để kỳ nào hoàn thành trong năm 2026 thì xuất trong năm 2026.
- Thống nhất với kế toán thời điểm xác định thuế cho dịch vụ, vì luật gắn thời điểm này với việc hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc lập hóa đơn chứ không phải lúc nhận tiền.
- Theo dõi thông báo chính thức trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ và trang của cơ quan thuế vào kỳ họp Quốc hội cuối năm.
Cần một đơn vị marketing làm việc rõ ràng với kế toán của bạn?
Gửi cho VIDCO mục tiêu và phạm vi công việc. VIDCO đề xuất cấu trúc hợp đồng, tách hạng mục, lịch nghiệm thu và báo cáo đi kèm để việc xuất hóa đơn mỗi kỳ không bị rối.
Câu hỏi thường gặp
Dịch vụ quảng cáo năm 2026 xuất hóa đơn mức thuế nào?
Doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp khấu trừ ghi mức tám phần trăm cho hóa đơn lập từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Mức gốc trong Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 là mười phần trăm.
Dịch vụ marketing có bị loại khỏi diện giảm thuế vì liên quan công nghệ thông tin không?
Không còn vướng điểm này. Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã bỏ nhóm công nghệ thông tin khỏi danh sách loại trừ. Riêng phần mềm và dịch vụ phần mềm có quy định riêng về đối tượng chịu thuế, nên hỏi kế toán nếu hợp đồng có hạng mục lập trình.
Làm quảng cáo cho khách hàng nước ngoài có được áp mức không phần trăm?
Chỉ khi hợp đồng đáp ứng điều kiện xuất khẩu dịch vụ theo luật, gồm hợp đồng, chứng từ thanh toán và nơi tiêu dùng dịch vụ. Có những trường hợp bị loại trừ, nên đây là việc cần kế toán hoặc đại lý thuế xác định trên hồ sơ cụ thể.
Phần thuế trên receipt quảng cáo Facebook có được khấu trừ không?
Theo Công văn 473/CTPHY-TTHT, receipt của nhà cung cấp nước ngoài không phải hóa đơn GTGT nên không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Khoản chi vẫn có thể là chi phí được trừ nếu đủ chứng từ.
Hộ kinh doanh làm dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế không?
Có. Hộ, cá nhân kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu được giảm hai mươi phần trăm mức tỷ lệ tính thuế GTGT trong cùng giai đoạn, ghi rõ trên hóa đơn bán hàng.
